Plan de trésorerie : définition et modèle gratuit à télécharger

Plan de trésorerie : définition

Également appelé budget de trésorerie, ou plan de trésorerie prévisionnel, le plan de trésorerie est un document comptable prévisionnel qui recense les flux de trésorerie (encaissements et décaissements) prévisibles.

Il se présente sous la forme d’un tableau en deux parties comprenant les entrées et les sorties d’argent. La plupart du temps, le plan est établi pour une année et détaille les dépenses et les recettes mensuelles d’une entreprise. On y retrouve le détail des charges financières de l’entreprise. Le plan de trésorerie vous aide donc à avoir une meilleure visibilité sur votre activité financière.

À quoi sert un plan de trésorerie ?

Optimiser la gestion des finances de l’entreprise à partir de la différence entre les encaissements et les décaissements, que l’on appelle le solde de trésorerie.

Grâce à ce tableau, vous pouvez visualiser clairement votre solde de trésorerie à la fin de chaque mois, les fonds disponibles pour le mois suivant, ainsi que la trésorerie cumulée d’un mois à l’autre.

Visualisez votre solde de trésorerie depuis la plateforme Libeo

Le plan de trésorerie prévisionnel facilite l’établissement de budgets prévisionnels et l’anticipation de potentiels déficits afin d’y faire face. Cet outil fait ainsi ressortir d’éventuelles périodes creuses au cours de l’année et aide à trouver le meilleur moyen de les compenser. Il est alors possible d’identifier le besoin en fonds de roulement (BFR).

Voici un exemple de plan de trésorerie :

Quand établir un plan de trésorerie ?

En général, le plan de trésorerie est établi lors de la création d’entreprise, conjointement avec le reste des documents composant votre business plan. Il intervient dans la réalisation du bilan prévisionnel de l’entreprise. Il permet d’estimer sa capacité à financer son développement et de pointer les besoins de financement du projet. Dans ce bilan prévisionnel, vous pouvez préparer, en plus des encaissements et décaissements prévus, les sommes estimées des investissements, des remboursements et des dividendes.

Vous pouvez également réaliser un plan de trésorerie lorsque vous souhaitez faire un investissement vous permettant de développer davantage votre entreprise ou tout simplement pour prévoir vos soldes mensuels au cours de l’exercice qui débute.

Ainsi, il est possible de se baser sur les dépenses du dernier compte de résultat des comptes annuels tout en gardant à l’esprit les marges d’évolution et de changement de l’année à venir. Il faut alors adapter le contenu du plan de trésorerie aux futures dépenses et recettes telles que l’embauche d’un nouvel employé, par exemple.

Comment faire un plan de trésorerie ?

1) Identifier les encaissements

Tout d’abord, il faut identifier tous les encaissements déjà perçus :

• Le chiffre d’affaires TTC ;
• Les apports en compte courant ;
• Le capital social de départ ;
• Les subventions et aides publiques ;
• Etc.

Mais également les encaissements à percevoir :

• La facturation client TTC ;
• Les éventuelles primes et remboursements ;
• Les augmentations de capital ;
• Etc.

2) Identifier les décaissements

Renseignez ensuite les charges fixes dans votre plan :

• Les achats nécessaires au fonctionnement de l’entreprise ;
• Les salaires et charges sociales ;
• Les assurances ;
• Les frais bancaires ;
• Les investissements ;
• Les remboursements de prêts et intérêts ;
• Les impôts.

Sans oublier les charges variables :

• Les réductions de capital ;
• Les reprises d’apport en compte courant ;
• Le paiement des fournisseurs et prestataires ;
• Les frais logistiques ;
• Les frais de déplacement.

Bon à savoir : prévoyez une marge de sécurité d’environ 5 % dans une case « Dépenses diverses ». Vous pouvez renseigner ces données sur un document Excel.

Certains facteurs doivent être pris en compte lors de l’établissement de votre plan de trésorerie prévisionnel. Ainsi, lorsque vous démarrez votre entreprise, gardez à l’esprit que votre chiffre d’affaires est évolutif en fonction de l'activité et qu’il sera sûrement plus important en décembre qu’il ne l’est en janvier.

Tenez également compte de la saisonnalité, car celle-ci peut avoir une influence non négligeable sur le montant de votre chiffre d’affaires. Ces différentes variations peuvent aussi avoir une incidence sur votre besoin en fonds de roulement.

Enfin, il faut aussi penser à prévoir les délais de paiement et à toujours comptabiliser la TVA dans votre plan de trésorerie.

Comment l’utiliser dans la gestion de ses finances ?

Une fois que votre tableau est prêt, vous pouvez calculer votre solde de trésorerie mensuel. Celui-ci équivaut à votre trésorerie de début de mois additionnée aux encaissements et à laquelle vous soustrayez les décaissements.

⇒ Si vos prévisions annuelles sont négatives (solde négatif), vous pouvez alors prendre des mesures pour équilibrer vos entrées et sorties d’argent et faire pencher la balance du côté excédentaire.

⇒ Si vous remarquez que le déficit est ponctuel, peut-être est-il dû à une prestation encore impayée. Vous pouvez alors envisager de modifier vos délais de paiement.

⇒ Si la perte est stable, peut-être devriez-vous vous intéresser à l’augmentation des ressources disponibles pour votre entreprise.

⇒  Enfin, si la pente est descendante au fil du temps, la rentabilité peut être en cause. Faites une comparaison minutieuse de la partie encaissement et de la partie décaissement du plan de trésorerie prévisionnel.

Une fois votre plan établi, il ne vous reste plus qu’à l’adapter au jour le jour. Cela vous permettra de toujours avoir une prévision juste pour la fin du mois en cours et pour les mois à venir. Il est primordial que le tableau contienne une liste exhaustive des entrées et sorties d’argent. Tout oubli est susceptible de fausser le calcul final et vous risquez d’obtenir une projection erronée.

En conclusion

Établir et gérer un plan de trésorerie au quotidien vous permettra :

• de garder un œil sur vos finances,
• de préparer votre exercice,
• et d’anticiper les éventuelles périodes à compenser.

Ainsi, vous vous assurez une stabilité financière et vous évitez les pertes dues à un manque de préparation. Vous permettez à votre entreprise de se mettre à l’abri de la faillite grâce au maintien d’une bonne gestion de trésorerie.

FOIRE AUX QUESTIONS

Faut-il un plan de trésorerie pour demander un PGE ?

Le Prêt Garanti par l’État (PGE) est un dispositif de soutien financier accordé par l’État aux entreprises pour les aider pendant la crise sanitaire. Pour en bénéficier, les entreprises doivent se rapprocher d’un établissement bancaire et présenter un prévisionnel de trésorerie pour les prochains mois. En tant que prêteur, la banque doit vérifier votre solvabilité, et évaluer la situation financière de l’entreprise.