Comment solder un compte client débiteur ?

En comptabilité, le solde désigne la différence qui apparaît lors de la clôture d’un compte entre le débit et le crédit. En d’autres termes, le solde exprime la différence positive (solde débiteur) ou négative (solde créditeur) entre le total du débit et le total du crédit d’un compte.

L’expression « solder un compte » signifie que l’on clôture ce compte de manière à ramener son équilibre débit/crédit à 0.

Pour solder un compte en comptabilité, on procède en trois temps :

• La saisie comptable en partie double des mouvements qui affectent le patrimoine financier de l’entreprise ;
• L’enregistrement des écritures de débits et de crédits dans les comptes de bilan ou de gestion ;
• Le calcul du solde. La plupart des entreprises utilisent un logiciel de comptabilité, qui automatise cette opération.

Le compte client comprend les encours facturés, mais pas encore payés, suite à une livraison de biens ou une prestation de service. On parle aussi de créances clients, elles apparaissent à l’actif du bilan comptable.

Un compte client peut être débiteur ou créditeur. Tant que le client n’a pas réglé sa facture, la créance est inscrite dans les comptes débiteurs de l’entreprise. Ainsi, les comptes débiteurs renseignent sur le montant total des créances de l’entreprise.

Qu’est-ce qu’un compte client créditeur ?

Généralement, le compte client est débiteur, mais dans certaines situations, le compte client peut être créditeur. Un client créditeur, par définition, est ce qui reste au crédit d’un compte, il est positif par exemple si les recettes d’un compte de résultat sont positives. On dira alors que le solde est créditeur, c’est — à-dire que le montant des produits est supérieur à celui des charges.

Un compte client créditeur en comptabilité signifie que l’entreprise enregistre une somme à son crédit. Il permet d’enregistrer des dettes envers des clients plutôt que des créances.

Si le compte « Clients » 411 du plan comptable est créditeur, les écritures d’enregistrements concernent les comptes suivants :

• 419 "Clients créditeurs"
• 4191 "Clients — Avances et acomptes reçus sur commandes"
• 4196 "Clients — Dettes pour emballages consignés"
• 4198 "Rabais, remises, ristournes à accorder et autres avoirs à établir"

Lors de la clôture de l’exercice comptable, on procède au reclassement des comptes clients créditeurs en débitant le compte 411 « Clients » et en créditant le compte 4197 « Clients — Autres avoirs ».

Il existe 3 situations dans lesquelles une entreprise est amenée à solder un compte client :

• Provision pour créance douteuse ;
• Abandon de créance ;
• Opération d’écart d’arrondi.

Pour solder un compte créditeur pour lequel vous n’attendez plus de règlement, vous devez créer des règlements dans la fiche client, associés à des comptes comptables spécifiques.

En l’occurrence vous allez par exemple créer des comptes comptables de règlement comme :

• 658000 : charge de gestion courante (pour les écarts d’arrondi en faveur du client)
• 758 000 : produits de gestion courante (pour les écarts d’arrondi en votre faveur)
• 416 000 : créance douteuse