Comment payer un fournisseur étranger ?

Pour payer une facture en devise étrangère, les moyens de paiement à l'international autorisés sont les suivants :

• Virement bancaire international : le plus rapide et le moins coûteux. Un bémol toutefois ; le virement bancaire international est à la charge du payeur.
• Chèque : l’entreprise débitrice devra envoyer le chèque à l’encontre du fournisseur afin d’encaisser le paiement. Le fournisseur devra en outre se rapprocher de son établissement bancaire pour le créditer sur son compte professionnel. Toutefois, les réglementations changent selon les pays vis-à-vis du paiement par chèque.
• Crédit documentaire : il s’agit d’un engagement écrit, pris par votre banque, de payer à votre fournisseur un montant déterminé à une certaine date, et ce, en échange des documents conformes prévus dans le cadre de l’ouverture d’un crédit documentaire.
• Effet de commerce peut prendre la forme d’une lettre de change (document écrit émis par l’exportateur qui va donner l’ordre à son client de payer le montant à une date donnée.) ou d'un billet à ordre dont l’écrit est émis par l’entreprise débitrice.
• Prélèvement bancaire : le débiteur doit donner son accord préalable pour l’encaissement des sommes dues. Le prélèvement est effectué de manière automatique et on dénombre deux types de prélèvements : prélèvement Core et prélèvement B2B (SDD B2B).

Quels est le moyen de paiement le plus sécurisé à l'international ?

Les risques de paiement international sont accentués par les factures politiques, économiques et conjoncturels des différents pays. Sans parler des différences culturelles dans les pratiques commerciales. Aussi, lorsqu'une entreprise traite avec des fournisseurs étrangers, elle doit veiller à bien choisir son mode de paiement.

De tous les moyens de paiement à l'international suscités, le crédit documentaire est le plus privilégié par de nombreuses entreprises internationales. Très sécurisé, il répond à des règles identiques dans tous les pays.

Comptabilisation d'une facture en devise étrangère

Le plus souvent, lors d’un achat avec un fournisseur étranger, la fonction comptable effectue une conversion de la devise avant l’enregistrement comptable. Cette conversion se fait au cours du jour de la date de l’opération, tel qu'il apparaît sur le site de la Banque de France.

La conversion porte sur le prix d'achat des marchandises / services et sur les frais de douanes. La comptabilisation de la facture se fait donc comme suit :

• Débit du compte 607 "Achat de marchandises" du montant total (achat + frais de douane)
• Crédit du compte 401 "Fournisseur" pour ce même montant

Pour comptabiliser le paiement, la fonction comptable doit tenir compte de l'évolution des cours entre la date d’échéance et la date de la facture d’achat, mais aussi des majorations de taux appliqués par les banques (pour se protéger de la volatilité). Majorations qui se traduisant par une perte de change, qui doit apparaître dans la comptabilité :

• Crédit du compte 401 "Fournisseur" du paiement hors perte de change ;
• Crédit du compte 666 "Pertes de change" du montant de la perte ;
• Débit du compte 512 "Banque" pour le montant total du paiement (perte de change incluse).

À l'inverse, si l'entreprise bénéficie d'un gain de change, généré par l'évolution des taux, elle aurait crédité le compte 766 "Gains de change".